關于廣東省2006年度省級預算執行和其他財政收支的審計工作報告
關于廣東省2006年度省級預算執行和其他財政收支的審計工作報告
——2007年7月25日在廣東省第十屆人民代表大會
常務委員會第三十三次會議上
廣東省審計廳廳長曾壽喜
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
我受省人民政府委托，向省人大常委會報告2006年度省級預算執行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據審計法和預算法的規定，省審計廳對2006年度省級預算執行情況進行了審計或調查。今年的預算執行審計堅持以科學發展觀為統領，圍繞省委、省政府工作中心，維護社會公平正義、注重改善民生、推進依法行政和公共財政建設、促進提高財政資金使用效益開展工作，重點把握預算執行的總體情況，反映財政財務管理和預算執行中存在的問題，提出加強財政預算資金管理意見，不斷增強預算管理和執行的約束力。主要審計了省人大通過的省本級預算的執行情況、11個省直部門的預算執行情況，7項專項資金和2項政府投資項目資金的管理和使用情況。
一、2006年度省級預算執行情況良好
2006年，省政府堅決貫徹執行黨中央、國務院和省委的各項方針政策，認真落實科學發展觀，堅持依法治稅、理財，抓好增收節支，加強財政收支管理，深化財政改革，加強財政監督，進一步推進公共財政建設，促進了全省經濟又好又快發展。從審計情況看，2006年度省級預算執行情況良好，圓滿地完成了省十屆人大四次會議審議通過的預算確定的各項任務，省級一般預算實現收支平衡，略有結余。
（一）堅持依法理財，財政資源配置合理。
2006年廣東省連續遭遇特大洪澇災害襲擊，在省委的正確領導下，省政府進一步加強財政工作，堅持突出重點，落實責任，依法組織財政收入，確保省級收入穩定增長。2006年省級財政總收入完成627.89億元，比省十屆人大四次會議批準的預算562.11億元超收65.99億元。其中，省級一般預算收入498.99億元，中央補助收入113.72億元，各市上解收入59.23億元，上年結余8.08億元，上解中央財政52.13億元，省級收入保持良好的勢頭。
進一步優化支出結構。2006年省級財政總支出完成622.11億元，增加支出60.46億元。財政支出既注重保障政權運轉的基本需要，又注重通過支出結構調整和優化，向貧困地區、“三農”、基層、困難群眾傾斜，向義務教育和社會保障等社會事業傾斜。加大對下級財政轉移支付力度。2006年省本級對下級財政轉移支付資金支出154.51億元，其中主要用于東西兩冀和粵北山區的財力性轉移支付141.21億元，占91.39%。在加大轉移支付力度的同時，實行激勵型財政機制，促進縣級財政建設，有力地推動了區域經濟協調發展。對2006年超收的61.66億元，按照省委、省人大有關政策情況作出安排，主要用于促進欠發達地區經濟社會發展以及公共教育、公共衛生等社會事業和重點領域發展。同時，加強政府債務管理，嚴格控制新增債務，進一步規范政府舉債行為，積極防范財政風險。
（二）部門預算改革進一步深化，財政財務收支管理進一步規范。
部門預算改革范圍向縱深延伸，將垂直管理系統收支納入部門預算編制并細化到下級預算單位，繼續完善部門預算基礎信息庫建設，加強跨年度項目預算滾動管理以及信息化建設，財政管理能力進一步提高。從對省直11個部門的預算執行審計情況看，2006年省直部門預算執行總體情況是好的，預算和財務管理水平進一步提高。一是依法理財意識不斷增強。11個部門都能認真執行省人大通過的部門預算，重視和加強財務管理，總體上能按照有關規定安排使用財政資金，重視依法理財。二是內部管理進一步加強。據統計，11個省直部門近年來建立和完善內部管理制度56項，并針對審計發現的問題，進行認真整改，內部管理能力不斷增強。
（三）財政專項資金管理得到加強，資金使用效益進一步提高。
積極探索建立省級財政資金垂直跟蹤監督工作系統，加強對省級財政專項資金的撥付、管理和使用進行監督檢查，對檢查發現的問題認真督促整改。同時，繼續探索建立網上實時監督、外部延伸檢查有機結合的內部循環監督機制，繼續推進重點項目績效評價，進一步提高財政專項資金使用的規范性、安全性和有效性。從審計7項財政專項資金的使用和管理情況看，資金的使用和管理的總體情況是好的。一是資金使用效果明顯。這批專項資金是省委、省人大、省政府近年來為民務實，為解決民生問題作出重大決策安排的財政資金。資金的使用較好地促進了農村教育、衛生、農民飲水難等問題的解決，改善了農村和農民的生產生活條件，推進了社會主義新農村與和諧社會的建設。二是總體上都能做到專款專用。項目主管部門都制訂相應項目和資金管理規定，明確專項資金用途和范圍，并認真組織實施，加強管理，總體上能做到專款專用，資金使用效益進一步提高。
（四）政府投資重大工程項目建設監管制度不斷完善，預算執行結果良好。
為確保省財政撥款興建的重大工程項目資金專款專用和經費節約，確保工程質量和廉潔，提高資金使用效益，去年省政府頒發了《對省財政撥款興建的重大工程項目實行審計監督的實施意見》，進一步加強和完善政府性財政投資重大項目建設的監督和管理制度。這次對14個地級市2003至2006年行政村公路硬底化工程項目和2006年災害損毀公路修復建設項目進行了審計，從審計情況看，各級政府和主管部門比較重視項目管理，制定了相應的管理辦法，工程管理和資金管理逐步加強。上述項目的實施明顯改善了農村的交通狀況和村容村貌，促進了農村經濟發展，改善了農民生產和生活條件，推動了社會主義新農村建設。
今年預算執行審計共審計和審計調查22個項目，涉及2258個單位，查出違規金額3.97億元，損失浪費金額240萬元，應上繳財政金額2.62億元，應歸還原渠道資金7975萬元。本報告反映省級預算執行和其他財政財務收支存在的問題，旨在促進財政改革，完善預算管理，維護財經紀律，更好地發揮財政資金在社會各項建設事業中的作用。
二、省級預算執行審計的情況
今年省級預算執行審計的范圍包括省財政廳具體組織預算執行情況、省地稅系統稅收征管情況、省民政廳等11個部門單位的預算執行情況、7項專項資金和2項政府投資項目資金的使用管理情況。
（一）財稅審計的情況。
檢查20個省屬單位和審計全省地稅系統稅收征管情況，以及延伸10個縣（市、區）財政局，發現在財稅管理方面仍存在收支反映不實、結余資金未及時清理、轉移支付資金管理不規范等問題。
反映在財政支出管理方面的問題：
1.九運會場館建設項目結余資金2241萬元掛在“暫存款”科目，省財政廳沒有及時清理。
2.部分非稅收入沒有上繳國庫。2006年末滯留在省級財政專戶的堤圍防護費余額930萬元、財政票據工本費余額63萬元沒有及時上繳國庫。
3.未按協議收繳財政有償使用資金。2000年省發展計劃委員會、省財政廳與廣東投資開發公司（現名廣東廣業投資集團股份有限公司）簽訂協議，由省財政安排給廣東投資開發公司省高技術產業發展項目配套資金3000萬元，實行有償使用，滾動回收。截至審計時止，該公司沒有將收回的本金1340萬元以及應分成的利息收入401.4萬元繳交省財政，也未向借款企業收回其余已到期的1660萬元本金。
4.部分縣（市）財政收入反映不真實。一是虛增收入。檢查11個縣（市）發現，有3個縣（市）財政部門通過“空轉”、提前確認收入等手法虛增當年一般預算收入4478萬元；二是有3個縣（市）通過財政資金借款（撥款）給納稅人繳納相關稅款1917萬元；三是有8個縣（市）財政部門將應列一般預算收入的非稅收入1.17億元作為預算外收入、9個縣（市）將應列預算外收入或基金預算收入的非稅收入1.14億元列作一般預算收入。
反映在稅收征管方面的問題：
5.一是企業少報漏報稅款。檢查14個市共發現168個納稅戶2006年少繳、漏繳稅費1.48億元；二是稅收錯庫。13個市的部分縣（市、區）地稅部門仍存在稅收錯庫現象，由此造成少繳省級收入894.6萬元；三是延緩征稅。有3個市、8個縣（市、區）的地稅部門延緩征收稅款8763.6萬元；四是提前征稅。有4個縣（市、區）的地稅部門，提前征收稅款1889萬元。這些做法都不符合有關稅收征管法律法規的規定。
反映在省財政補助市、縣資金管理方面的問題：
6.有6個縣（市）未能完整、準確編列省級固定補助收入預算。其中有5個縣（市）財政部門沒有將一般性轉移支付、農村稅費改革轉移支付等省級固定性補助收入1.23億元編列2006年年初預算；有1個縣財政將省級固定性補助收入1000萬元列入年初預算中不確定性補助項目。這種做法影響到當地編制省級補助收入預算的真實性、完整性，不利于補助資金的統籌使用和本級人大的審查監督。
7.有3個縣（市）省撥疾控中心建設資金未有效發揮效益。2004年省財政撥付1500萬元扶持的3個縣級疾控中心，至審計時項目均未建成，仍有960萬元滯留在財政部門未安排使用。
（二）省直部門預算執行審計的情況。
此次共審計11個省直部門，同時延伸審計57個下屬單位，占這些部門136個下屬預算單位的41.91%。2006年，這11個部門共收到財政撥款19.63億元，占當年總收入31.8億元的61.73%。這次審計檢查資金總額94.91億元（含延伸以往年度金額），其中部門本級11.02億元，下屬單位83.89億元。審計發現的問題如下：
8.省民政廳：（1）省老年康樂中心從2003年立項，至審計時未動工，2429.8萬元專項資金未能及時發揮作用。（2）下屬省揚村復退軍人精神病醫院擠占撫恤專項資金47.4萬元，用于門診業務的成本費用等非撫恤范圍支出。
9.省國土資源廳：（1）部分市縣應繳未繳土地規費2426.3萬元。（2）年度項目完成率偏低。2006年度，省級財政預算安排省國土資源廳84個項目支出預算共計1.17億元，實際發生項目支出9408.9萬元，未完成預算項目44項。（3）下屬信息中心未按規定向省財政上繳收入305萬元。
10.省水利廳：（1）省水利廳分別于1992、1994和1996年安排兩個水利項目，獲得收益2334.1萬元，沒有按規定收回上交省財政納入預算管理，資金體外循環。（2）省水利廳1996年安排飛來峽水利工程“綜合開發及七星河灘造地”項目未使用資金3015.9萬元，沒有及時做出項目計劃調整和納入預算管理。（3）省水利廳屬下省水利水電建設管理中心違規發放職工勞務費73.7萬元。
11.省農業廳：（1）項目支出完成率偏低。2006年度省級財政安排省農業廳269個項目支出預算共計3.3億元，年度實際支出2.5億元，預算執行率75.8%，未完成項目149項，占項目總數的55.4%。（2）決算報表反映不完整。少反映上年結轉預算資金6275.6萬元；少反映當年年末預算資金結余5600.2萬元；7個下屬自收自支單位有7692萬元凈資產未納入決算報表反映。上述做法不利于財政監督。（3）下屬省種子儲備調運中心擠占挪用項目資金30萬元，用于人員工資、補貼支出。
12.省外經貿廳：（1）省外經貿廳2004年清理的以前年度租金收入結余533萬元，未按規定納入部門預算管理。（2）省外經貿廳信息化建設專項資金673萬元，從2004年3月一直掛賬未用，造成資金閑置。（3）至2006年末，省外經貿廳招商經費掛賬4141萬元，其中2005年掛賬未清理的有1686.4萬元，占年末招商經費借款余額的40.7%。
13.省文化廳：（1）省文化廳以前年度從文化事業費中借出1548萬元給下屬5個單位，至2006年底仍有1254.5萬元未收回。（2）下屬中山圖書館擠占專項經費92.6萬元，用于發放臨工工資及列支差旅費等支出。
14.省外辦：（1）2005年，省外辦將犀牛路宿舍拆遷補償款251.6萬元，直接轉入自籌基建賬戶，未按規定納入部門預算管理。（2）固定資產核算管理不規范。至2006年末，省外辦固定資產總額3222萬元，未按資產類別設置明細賬管理；2003年省直機關資產清查后再未對固定資產進行賬實核對。
15.省人防辦：（1）省人防辦擠占專項資金235.7萬元，用于日常公用支出等開支。（2）省人防辦及2個下屬單位經營性資產租金收入195.8萬元，未按規定納入部門預算管理。（3）省人防辦培訓中心總投資3163.8萬元，于1999年建成完工，至今仍掛“在建工程”，沒有進行驗收，也沒有辦理決算。
16.廣州海事法院：（1）廣州海事法院2004至2006年委托拍賣機構拍賣6宗案件物品收入757.6萬元，未按規定由競買人直接匯入法院執行款專戶。（2）至2006年末，廣州海事法院往來款項余額5144.4萬元，沒有按有關規定及時清理。
17.省福利彩票發行中心：（1）對即開型彩票沒有視同重要有價憑證保管，未按規定設立紙質即開型彩票的“庫存彩票”輔助賬。（2）個別投注站空打盜打彩票，造成損失240.4萬元，有關人員已被處理。（3）未經財政部門批準，動用發行經費結余沖抵違規空打彩票損失100萬元。（4）現行彩票銷售資金結算制度存在缺陷，部分投注站不按時繳存彩票銷售款累計713.9萬元。
18.省體育彩票管理中心：（1）省體彩中心至2006年底沒有將2005年1月至8月調減上繳中央的體彩發行費1321.9萬元，上繳省財政專戶。（2）彩票銷售款匯繳不及時。檢查9市1區體彩中心，發現超過10日未按期收回投注站的彩票款有373.9萬元。（3）下屬1個體彩中心2006年虛列“建設體育設施經費”支出71.6萬元。
（三）專項資金審計和審計調查的情況。
省審計廳組織對扶持沿海漁民轉產轉業等7項由省直有關部門主管的專項資金進行審計和審計調查，涉及資金總額141.69億元。
扶持沿海漁民轉產轉業資金
2004年至2006年上半年，中央和省財政累計安排廣東省漁民轉產轉業資金3.08億元，補助資金集中分布在湛江、陽江等7個市，本次審計涉及資金2.76億元，占全省資金的89%。從審計情況看，各級海洋與漁業、財政等部門高度重視，制訂了相應的管理辦法和制度，積極組織項目實施，加強對資金的管理和績效評價，項目實施總體情況良好。減船、轉產項目、技能培訓和安居工程等都取得了成效，帶動了漁區經濟的發展，促進了社會的穩定。但還存在一些問題：
19.有13家企業用虛假材料申報取得專項資金1013萬元，其中8家企業自行編造虛假材料申報取得專項資金653萬元，5家企業利用5家會計師事務所和1家資產評估事務所編造虛假的審計報告和資產評估報告申報，取得專項資金360萬元。
20.有4家企事業單位將部分專項資金改用于日常經營方面支出和彌補事業經費，涉及資金193.2萬元。
21.有3家企業由于可行性研究及選址等前期工作不落實，造成項目進展緩慢，擱置均超過1年以上，閑置財政資金265萬元。
22.有6個項目單位存在用大額現金支付工程款、征地款等費用，以及入賬票據不合規等問題，涉及金額446.2萬元。
23.減船資料不齊全，管理存在漏洞。檢查1464艘減船檔案材料，發現6個縣（區）有132艘回收漁船“四證”不全；5個縣（區）有95艘漁船“四證”船體數據和功率不一致；有11個縣（區）回收的719艘漁船證件沒有按規定移交漁政部門注銷。
24.市級財政配套資金到位率低，影響項目正常實施。檢查7個市財政應配套資金3994.4萬元，已落實149萬元，落實率為3.73%，其中5個市均沒有安排配套資金。
25.有3個市下屬4個縣（區）財政部門滯撥減船資金617.5萬元，影響減船工作進度。
農村免費義務教育資金
2006年，全省累計安排農村免費義務教育資金26.32億元（其中省級財政資金18.75億元），補助除深圳以外的20個市，本次審計調查48縣（市、區）及758所中小學校，涉及資金16.88億元，占此項資金的64.14%.從審計情況看，廣東省各級政府及職能部門能認真貫徹落實省委、省政府關于實行農村免費義務教育的各項政策，重視農村義務教育事業的改革和發展，制訂了相應的管理辦法和配套措施，加強資金管理，促進了廣東省農村義務教育的發展。2006—2007學年，全省1532.82萬名義務教育階段的在校學生中，有1000.8萬名學生享受了農村免費義務教育，有效地減輕了農民負擔，受到農民的普遍歡迎，但審計也發現一些問題：
26.有25個縣（市、區）及省農墾系統6個農場虛報農村免費義務教育學生數250028人，多獲得省級財政補助資金1027.9萬元。
27.有20個縣（市、區）的220所中小學校擠占農村免費義務教育補助資金611.1萬元。主要用于教職工工資福利528.3萬元、基建項目支出11萬元、債務清償和利息支出71.8萬元。
28.有7縣（市、區）財政、教育部門從農村免費義務教育補助資金中抵扣信息化建設統籌費等各類款項1753.9萬元。
29.有5個縣（市、區）將農村困難學生“兩免一補”補助資金113萬元用于非農村學生4211人。
解決農村飲水困難工程省級補助資金
2005年，省財政累計安排解決15個市農村飲水困難工程補助資金3.13億元，審計檢查194宗農村飲水工程，涉及省補助資金1.71億元。從審計情況看，各級政府對解決農村飲水困難問題十分重視，加強領導，積極組織實施。省水利廳、發展改革委和財政廳聯合制訂了相應管理辦法，密切配合，加強對資金管理和監督，各市基本上完成省下達的工程建設任務。但還存在一些問題：
30.有5個縣的3個水利部門、3個鎮政府、4個村委會和1個水利所挪用資金141萬元，用于辦公經費等支出。
31.有5個市19個項目建設單位、2個施工單位違反規定用大額現金支付工程款，涉及金額1381.1萬元；有2個市的建設單位以白條單列支工程款240.6萬元。
32.檢查3個市已完工驗收的21宗工程，其中6宗投入資金994.5萬元，計劃應解決66300人飲水困難問題，實際只解決2100人，尚有64200人未解決飲水困難問題，項目未達到預期目標。
33.有27個縣級財政部門沒有實行財政直接支付制度或報賬制，占審計調查46個縣級財政部門的59%；有7個縣財政部門滯留農村飲水工程資金662萬元。
農村衛生資金
2004年至2006年，省財政累計安排15個市農村衛生資金4.5億元，本次審計調查涉及資金3.48億元，占全省資金比例的77.42%.從審計情況看，省級農村衛生專項資金的投入，對改善廣東省農村醫療衛生條件起到一定推動作用，促進了農村衛生事業的發展。主管部門制訂了相應的資金管理辦法，加強了資金的使用和管理，但審計也發現一些問題：
34.有5個市19個衛生部門或醫療機構擠占專項資金121萬元，主要用于日常經費等支出。
35.有8個市17個財政或衛生部門未及時下撥專項資金2664萬元。
36.有8個市衛生部門或醫療機構38個項目資金、設備閑置，涉及專項資金2102.4萬元。
37.有6個市16個醫療機構在醫療設備購置時，未按規定進行政府采購，涉及資金363.9萬元。
38.部分農村衛生院、婦幼保健院財務管理薄弱，財會人員素質不高，會計核算不規范，總賬與明細賬不分。
防汛救災復產資金
2006年，省財政安排解決19個市防汛救災復產資金15.35億元，本次審計涉及資金11.7億元，占此項資金比例的76%.從審計情況看，防汛救災復產資金能夠及時籌措和安排使用，有力地支持了災區救災復產和重建家園工作，災民得到及時安置，災區的生產和災民的生活迅速得到恢復。資金管理和使用的總體情況是好的，但也發現一些問題。
39.套取救災資金88.3萬元。有2個縣通過虛報工程投資額和虛大工程量共套取農田墾復資金73.3萬元；1個縣水利局以代縣三防辦購置設備名義，套取省級水利救災專項資金15萬元。
40.擠占、滯撥救災資金。有6個市21個部門單位擠占民政、農業、水利等方面救災資金689.1萬元；7個市滯撥各項省級防汛救災復產資金3669.5萬元。
41.有8個縣對省級防汛救災復產項目資金未按規定實行財政報賬制管理，涉及金額1183.5萬元。
42.有2個縣2個工程項目未實行招投標管理，涉及金額550萬元。
43.有2個縣271萬元工程款以現金方式支付、白條單入賬；有1個縣574.1萬元水毀農田墾復工程支出沒有合規發票。
農村安居工程資金
2004年至2006年，省財政累計安排解決15個市農村安居工程資金3.26億元，省募捐資金6400萬元，共3.9億元。從審計的情況看，各級政府對農村安居工程高度重視，認真規劃、部署和實施。省扶貧辦與省財政廳聯合制訂了相應的管理辦法，加強資金和工程建設管理，保證了工程建設的順利進行。資金管理使用總體較好，但也發現一些問題：
44.有6個縣擅自改變資金用途283.3萬元。
45.有4個縣（區）的部分鎮（村）虛報危房改造186戶，多領安居工程款73.8萬元。
46.有6個縣未及時撥付2005年底前安居工程專項資金230.9萬元。
47.個別村采用抽簽方式來決定誰能享受安居資金，這種做法不符合省里安居工程資金管理規定。
社會保險基金
2006年度省本級社會保險基金本年收入101.81億元，本年支出60.15億元，結余41.66億元，累計結余180.96億元。從審計情況看，省級相關部門高度重視社會保險工作，在規范征繳籌資機制、維護基金安全、保障待遇按時足額發放、加強管理和監督等方面做了大量工作，社會保險基金管理的總體情況良好，但還存在一些問題：
48.部門之間社保費征收管理相應數字反映不一致。2006年省社保局業務賬收入數與省地稅局征收劃入財政專戶數相差3253萬元，部門之間沒有及時對賬調整。
49.2006年部分地方沒有按時足額上繳省級社會保險調劑金，當年欠繳2.64億元。
（四）政府投資建設項目審計的情況。
國家及省2003至2006年共下撥廣東省用于行政村公路硬底化工程項目建設資金55.31億元，省安排2006年災害水毀公路修復工程項目6.67億元。省審計廳對這兩項資金進行了審計調查，總的來看，各級政府和主管部門比較重視這項工作，制定了相應的項目及資金管理辦法，加強工程和資金管理。行政村公路硬底化工程項目的實施，明顯改善了農村交通狀況，促進了農村經濟發展；災害水毀公路修復工程的實施，降低了災害水毀損失，促進災后復產工作的開展，推動了社會主義新農村建設。但審計也發現一些問題。
行政村公路硬底化工程項目
50.有12個單位挪用專項補助資金2033.1萬元，用于其他公路建設項目以及彌補行政經費等支出。
51.市、縣、鎮政府資金普遍投入不足。按照規定，除國家和省投入的資金外，市、縣、鎮應自籌資金分別按每公里1萬元、2萬元、3萬元投入。審計調查情況表明，國家和省資金已全部到位，但大多數市財政沒有積極籌措自籌資金，大多數縣、鎮基本沒有投入或很少投入資金。檢查14個市，只有8個市自籌投入2.87億元資金，占14個市應投入資金的71%.檢查27個縣，只有16個縣投入資金7138.9萬元，占27個縣應投入資金的33%。檢查50個鎮基本沒有投入資金。由于資金投入不足，造成行政村公路建設標準降低，有的沒有按規定完善路肩、排水溝和設置護樁護欄等安全設施，降低了這項工程的質量水平。
52.多頭申領專項補助資金。有4個項目，已獲取省補助縣道改造資金1554萬元，另外又以同一項目申請獲得行政村公路硬底化補助資金633.7萬元。
53.財務管理不夠規范。部分單位沒有按規定設專項核算，農村公路硬底化項目補助資金與其他資金混合存儲；一些單位計劃管理與財務管理脫節，存在補助資金與計劃項目不對應，超計劃撥付資金等現象；個別單位銀行存款長期賬實不符。有的單位沒有據實編制竣工決算報告。
54.建設管理不夠規范，一些項目存在質量問題。有2258個項目違反規定由村委會擔任項目業主；有1016個項目由沒有施工資質的工程隊負責施工；2005年以前實施的一些項目工程質量有缺陷。檢查項目的質量檢驗資料發現，有2個市727個項目抽芯檢測的3050處中有934處強度不足，有2個市的1217個項目中有92個項目強度或厚度不足；審計現場觀察發現2個縣的4條公路存在路面開裂、破損等問題。
55.行政村公路養護管理滯后。全省行政村公路管養機制尚未完善，已建成的行政村公路相當部分存在無人管理養護情況，部分損毀、塌方路段未能及時維修清理，存在安全隱患。
災害水毀公路修復工程項目
56.226.26萬元項目資金沒有專款專用。其中有3個公路局將80.26萬元用于發放管理人員加班工資和管理費；有1個公路局將36.25萬元用于綜合辦公樓、倉庫等房屋維修；有1個公路局將39.75萬元用于其他方面開支；有3個公路局將70萬元用于其他公路項目建設。
57.少數單位未報省公路局批準，擅自改變設計方案。檢查發現1個市公路局自行改變設計方案，重新批復28個重點項目下浮后的預算建安費846萬元，占省批復建安費的42%，差額約500萬元被調整用于該市第二批重點項目和計劃外等19個工程項目建設。1個縣級市地方公路管理站負責的重點項目X603合三線，省公路局批復預算164.1萬元（建安費148萬元），并按70%建安費的標準撥付補助資金104.1萬元，該站未按批復的設計方案施工，項目實際結算僅71.4萬元，占省批復建安費的48%。
58.檢查發現1個縣地方公路管理局財務管理混亂，沒有設置現金和銀行日記賬，不及時登記賬簿，難以核實水毀工程支出127.4萬元的真實性。
59.部分項目建設管理不規范。有2個市各有8個重點地方公路項目當地鄉鎮政府違反規定交由村委會負責建設管理。有55個重點項目沒有按有關部門的規定實行施工監理，有111個重點項目由沒有施工資質的工程隊施工。
這次審計和審計調查發現的問題，省審計廳已依法征求了被審計單位意見，并采納了他們提出的合理意見，按照有關規定出具審計報告、下達審計決定，并責成相關單位進行糾正整改。各部門單位重視審計發現的問題，在審計過程中就開始對審計發現的問題進行整改。特別對一些財務管理不規范的問題已及時進行賬務調整，11個部門共作賬務處理4453萬元，并建立健全有關管理制度，進一步規范內部管理。下一步省政府將繼續督促有關部門單位認真整改，全面整改情況將向省人大常委會作專題報告。
各部門單位在做好今年預算執行的同時，按照省人大常委會和省政府的要求，認真整改去年預算執行審計發現的問題，取得明顯效果。一是審計工作報告反映的問題，絕大部分都得到糾正和整改，通過整改已上繳財政資金2.53億元，歸還原渠道資金6.26億元，調整有關會計賬目資金7.33億元。二是促進深化部門預算改革。財政部門針對省級預算管理中存在的問題，進一步深化預算改革，通過預算指標管理系統與國庫支付系統的整合，實行預算編制與執行的銜接，繼續將省財政改革范圍向縱深延伸，將垂直管理系統所有收支納入部門預算編制并細化到下級預算單位。三是推進省直部門單位完善制度，加強管理。去年審計的12個省直部門，針對審計發現的問題，專門召開會議認真分析問題產生的原因，建立健全內部管理制度25項，進一步提高了內部管理水平。
三、加強財政預算資金管理意見
（一）依法加強財稅管理，切實提高理財水平。
各級政府要切實加強對財稅工作的領導，要以科學發展觀為統領，牢固樹立正確的政績觀，樹立政權意識、服務大局意識和節儉意識，堅持依法行政，做到為民理財、依法理財、民主理財和科學理財。財政部門要積極推進預算管理制度改革，嚴格按照預算法和《廣東省預算監督條例》的規定，編制財政預算，如實地反映預算收入和支出，保證財政收支的真實和完整。稅務部門要加強稅收的科學管理，完善稅收征管機制，堅持依法治稅，進一步提高稅收征管水平。
（二）嚴格部門預算管理，增強預算執行剛性約束。
要結合當前深化部門預算改革，繼續完善基本支出預算和項目支出預算管理，建立科學合理的支出標準和預算定額，增強預算分配和執行的透明度。各部門要按統一的規定科學地編制預算，做到完整、細化，并落實到具體項目和使用單位。建立健全部門預算管理監督制度，加強對部門及下屬單位的預算編制、執行、決算和日常財務管理實行全過程監督，深化對財政績效評價結果的運用，把績效評價結果作為部門預算安排的重要依據。要強化部門預算管理和責任問責制度，強化預算約束，嚴厲查處各種違反規定騙取財政資金和侵害群眾利益行為，提高預算執行效果。
（三）規范專項資金支付制度，完善資金監管機制。
要對現有的專項支付項目進行清理、整合，歸并重復交叉的項目，對已到期和已過期的項目限期建設或者取銷。進一步規范專項資金的支付制度，嚴格實行年度全部專項資金按制度規定分配撥付或采取預算指標與資金直撥，防止各有關部門和地方在統一調度使用預算資金過程中占用專項資金現象的發生。進一步規范專項轉移支付分配，完善資金管理辦法，努力做到公開、透明、規范，對貧困地區要盡量減少出臺配套資金政策。要加強對財政專項資金申請機構和有關材料的審核，預防專項資金的虛報冒領。加強對專項資金執行使用環節的監控，防止地方和單位轉移挪用或損失浪費專項資金，提高專項資金的使用效益。要加強對會計師事務所等社會中介組織管理和監督，進一步規范中介機構的執業行為。要建立專項資金違紀違法責任追究制度，加大執紀執法力度，嚴懲違法違紀行為。
（四）健全政府投資管理制度，進一步提高資金使用效益。
要進一步深化政府投資體制改革，完善重點建設項目投資管理體制。各職能部門要合理安排投資計劃，更好地履行宏觀管理和調控職責。要建立和完善項目法人負責制和法人責任追究制度，項目法人對項目策劃、建設實施、工程質量、資金管理等要負全面責任。各有關部門要進一步加強項目審批，防止項目高報虛報。加強項目計劃管理，嚴格控制計劃外工程。加強對項目建設的監督檢查，尤其要對資金實行專戶管理，確保專款專用。強化對項目招投標、概算、進度、質量等環節的監督，促進提高財政資金的使用效果。